Sociedad, filial, sucursal o establecimiento permanente – ¿Qué forma jurídica para una empresa en Argelia?

18 septiembre 2022 - Dr. Christian Steiner & Sophie Greiner

Consejos importantes e información actualizada para inversores extranjeros que deseen crear una empresa en Argelia. 

A. ¿Qué forma jurídica debo elegir para mi empresa en Argelia? 

I. ¿Qué formas jurídicas existen para las empresas en Argelia? 

En Argelia existen esencialmente siete formas jurídicas para las empresas, que son similares a las que conocemos de otros sistemas jurídicos. 

1. El comercio minorista argelino: Entreprise Individuelle (EI)  

El propietario se inscribe como comerciante en el registro mercantil y recibe una licencia comercial. Es responsable de los activos de la empresa y, por tanto, también de sus deudas. La ventaja es que no se requiere un estatuto, no es necesario un socio y la inscripción en el registro mercantil es rápida.  

2. La sociedad unipersonal argelina de responsabilidad limitada: Entreprise Unipersonnelle à Responsabilité Limitée (EURL)  

Esta forma jurídica permite a una sola persona (física o jurídica) operar bajo la forma de una sociedad. El capital mínimo para su establecimiento es de 100.000 DZD. El capital social de la empresa y el del fundador están separados, y el fundador sólo es responsable de las deudas de la empresa hasta el importe del capital de la empresa. 

3. La sociedad de responsabilidad limitada argelina: Société à Responsabilité Limitée (SARL) 

Se trata de una sociedad de capital que puede estar participada por varios accionistas y gestionada por varios administradores (personas físicas). Para constituir una SARL se requiere un mínimo de dos y un máximo de veinte accionistas. El capital es de al menos 100.000 DZD y está dividido en acciones iguales (de al menos 1.000 DZD). Los socios responden de las deudas hasta el importe de su aportación y los propietarios tienen la condición de socios gestores, salvo que se designe un administrador. 

4. La sociedad colectiva argelina: Société en Nom Collectif (SNC) 

La SNC argelina también es una asociación de personas. El capital se divide en acciones, pero no se exige un capital mínimo. Esta sociedad debe tener al menos dos socios que respondan personal, solidaria e ilimitadamente de las deudas de la sociedad.  

5. La sociedad comanditaria argelina: Société en Commandite Simple (SCS) 

Se trata de una empresa híbrida: sociedad a capital para los socios comanditarios y sociedad colectiva para los socios colectivos. Esta empresa puede ser dirigida por una o varias personas. Los socios comanditarios responden de las deudas hasta el importe de su aportación, mientras que los socios colectivos responden personal, solidaria e ilimitadamente. 

6. La sociedad anónima argelina: Société Par Actions (SPA) 

Se requieren al menos siete accionistas para una SPA argelina. El capital dividido en acciones es de 5 millones de DZD si la SPA cotiza en bolsa o de 1 millón de DZD si las acciones no cotizan en bolsa. Está gobernada por un consejo de administración de entre tres y doce miembros, presidido por un director general, o por un consejo de administración, que a su vez está controlado por un consejo de supervisión. La responsabilidad de cada accionista por las deudas se limita al importe de sus aportaciones. 

7. La Agrupación de Interés Económico de Argelia: Grupo de Interés Económico (GIE) 

Bajo esta forma jurídica, varias entidades legales se unen por un periodo de tiempo determinado. La finalidad de la agrupación es poner a disposición de sus miembros todos los medios para optimizar organizativamente la consecución de los objetivos comunes. La GIE puede ejecutarse sin capital y es administrada por una o varias personas, obligando a cada miembro a responder de las deudas con su patrimonio personal. La GIE constituye, pues, una especie de “sociedad de personas jurídicas”. 

II. ¿Qué formas de empresa eligen más a menudo las empresas extranjeras que invierten en Argelia? 

Las formas societarias más elegidas por las empresas extranjeras en Argelia son la EURL y la SARL. Por otro lado, la SPA se elige habitualmente para proyectos de mayor envergadura que requieren una gran cantidad de capital y estructuras administrativas complejas. 

III. ¿Qué trámites son necesarios para crear una empresa en Argelia? 

A la hora de crear una empresa en Argelia, hay que cumplir una serie de trámites. Tras la presentación de todos los documentos necesarios, como copias de pasaportes, certificados de nacimiento y otros documentos traducidos, certificados y, si es necesario, legalizados, el procedimiento habitual para la creación de una empresa es el siguiente: 

1. Determinación del nombre de la empresa 

La empresa debe obtener un certificado del Centro Nacional de Registros Mercantiles (CNRC) sobre la disponibilidad de la denominación social. La solicitud debe mencionar cuatro opciones de firmas. 

2. Certificación notarial de los estatutos y establecimiento del domicilio social 

La redacción de los estatutos de la empresa y el contrato de arrendamiento o adquisición de la sede social deben ser certificados ante notario. 

3. Inscripción en el Centro Nacional de Registros Mercantiles (CNRC) 

La empresa debe estar registrada en la CNRC

4. Solicitar la tarjeta fiscal y darse de alta en el IVA 

Una vez inscrita en la CNRC, la empresa recibirá un número de identificación que podrá utilizar en todos los trámites administrativos, en particular con la administración fiscal argelina.  

Para cumplir con sus obligaciones fiscales, la empresa también debe registrarse a efectos del IVA.  

5. Solicitud del número de identificación estadística (NIS) 

La empresa debe solicitar un número de identificación estadística como último paso oficial. 

6. Abrir una cuenta bancaria 

Con la apertura de una cuenta bancaria, se completa el último paso y la empresa puede iniciar su actividad. 

B. Creación de una filial, sucursal o establecimiento permanente en Argelia 

Existe una filial cuando más del 50% del capital social de una empresa está en manos de otra empresa, la llamada empresa matriz. Es una empresa legalmente independiente. La filial opera de forma independiente y prepara sus propias cuentas. Según la forma jurídica, la filial tiene un director general o un consejo de administración. 

La sucursal es una rama secundaria de una empresa. Al no tener personalidad jurídica, no es tan autónoma como una filial en términos de organización y gestión. Es autónoma en el sentido de que tiene su propia gestión con cierta libertad de disposición. También tiene la opción de su propia contabilidad y activos empresariales. 

Un establecimiento permanente, en cambio, es otra sucursal o filial de una empresa que se constituye como lugar de actividad pero que depende de la sede central. 

I. ¿Cuáles son las similitudes entre una sucursal, una filial y un establecimiento permanente en Argelia? 

La filial, la sucursal y el establecimiento permanente permiten desarrollar actividades empresariales en el extranjero y, al mismo tiempo, controlarlas y financiarlas fácilmente.  

Desde el punto de vista fiscal, la sucursal, la filial y el establecimiento permanente están sujetos al IVA (TVA), al impuesto sobre la renta de las empresas (IBS) o al impuesto sobre la renta total (IRG). 

II. ¿Cuáles son las diferencias entre una sucursal, una filial y un establecimiento permanente en Argelia? 

1. Independencia  

La creación de una sucursal y de un establecimiento permanente la decide la dirección de la empresa de la que depende. La creación de una filial, en cambio, la deciden los socios o accionistas de la empresa o empresas matrices. 

La principal diferencia entre una filial, por un lado, y una sucursal y un establecimiento permanente, por otro, es su autonomía. A diferencia de la sucursal y el establecimiento permanente, la filial tiene personalidad jurídica propia, lo que tiene numerosas implicaciones jurídicas y fiscales. Es una auténtica entidad jurídica. El único vínculo que tiene con la empresa matriz es la propiedad de su capital (ya que es propiedad de la empresa matriz en más de un 50%). La sucursal y el establecimiento permanente, a su vez, no son más que una prolongación de la empresa de la que dependen. 

Así, la filial tiene sus propios activos. Corresponde al activo (bienes que posee, créditos comerciales, existencias, etc.) y al pasivo (capital social, reservas, deudas, etc.). Por otro lado, los activos de la sucursal se integran en el patrimonio de su empresa. Así, a diferencia de la filial, la sucursal no tiene capital social, ni activos, ni accionistas, ni actividad empresarial propia. 

2. La elección de la actividad desarrollada  

La filial puede ejercer la actividad que haya especificado en sus estatutos. Este no es el caso de la sucursal y el establecimiento permanente, ya que se limitan a ejercer la misma actividad que la empresa de la que son una ramificación. 

3. Representación legal  

Dado que la sucursal y el establecimiento permanente no tienen personalidad jurídica propia, actúan en nombre de la empresa. En cambio, la filial es una entidad jurídica independiente y, por tanto, puede actuar en su propio nombre. 

Esto plantea la cuestión de la responsabilidad: frente a terceros, la filial es plenamente responsable de sus actos, mientras que en el caso de la sucursal y el establecimiento permanente, la empresa a la que están adscritos es directamente responsable. 

III. ¿Qué forma jurídica es más ventajosa para una empresa en Argelia?  

La elección entre una filial, una sucursal y un establecimiento permanente depende de los objetivos que se persiguen. 

¿Quiere realizar una nueva actividad? ¿Quiere ampliar su negocio? ¿Es importante para usted mantener cierto grado de control o quiere dar a la nueva entidad más margen de maniobra?  

Una sucursal o un establecimiento permanente es una buena idea si quiere desarrollar su actividad y, al mismo tiempo, evaluar la rentabilidad en la nueva ubicación. Por ejemplo, puede ser un paso intermedio en el camino hacia un establecimiento permanente con una filial. 

Por el contrario, es preferible una filial si desea transferir una actividad que no forma parte del objeto social de la empresa matriz. En este caso, al garantizar una autonomía total, puede centrarse en las actividades de la empresa matriz. 

IV. ¿Es necesario tener un socio argelino para invertir en Argelia? 

Hasta ahora, la llamada “regla 51/49” condicionaba considerablemente las inversiones extranjeras en Argelia. Esta norma se había introducido en 2009 para limitar la influencia extranjera y desde entonces ha sido fuertemente criticada en el extranjero como un freno a la inversión y al progreso. La “regla 51/49” estipula que, en general, no es posible que una empresa extranjera posea más del 49% de las acciones de una sociedad argelina. 

Por primera vez, con la Ley de Finanzas de 2020, el Gobierno ha a liberalizado la participación extranjera. El artículo 139 de la Ley Loi n°20-16, de 31 de diciembre de 2020, invirtió la relación norma-excepción, de modo que la “regla 51/49” ya no se aplica de forma generalizada a todas las actividades de reventa, sino únicamente a las que consisten en la importación de materias primas, productos y mercancías para la reventa nacional. En cuanto a las actividades de servicio y producción, la “regla 51/49” ahora sólo se aplica a las de carácter estratégico.  

Por lo tanto, como regla general, se aplica lo siguiente: para las importaciones con fines de venta en el país, así como para el servicio y la producción en áreas estratégicas, se requiere generalmente una participación mayoritaria argelina.  

Las autoridades argelinas determinan si una empresa sigue afectada por la “regla 51/49” en función de la actividad económica especificada en su extracto del registro mercantil, identificada por el código de actividad correspondiente (Nomenclature of Economic Activities, NAE). 

Así, en lo que respecta a la “regla 51/49”, según la versión actual del artículo 49 de la Ley Loi n°20-07 de 4 Junio 2020, hay que distinguir entre tres categorías de actividades. 

1. Actividades de servicio y producción de carácter estratégico 

Para estas actividades, sigue vigente la “regla 51/49”. Sin embargo, no se aplica con carácter retroactivo. Esto significa que las empresas que realizan estas actividades y que estaban inscritas en el registro mercantil antes del 4 Junio 2020 no están sujetas a esta obligación. En cambio, todas las nuevas empresas fundadas después de esta fecha deben aplicar la “regla 51/49”. Sin embargo, dado que la “regla 51/49” era casi absoluta antes del 4 Junio 2020, el resultado es que no hay ningún cambio para las empresas inscritas en el Registro Mercantil antes de esa fecha, puesto que ya cumplían la “regla 51/49” de todos modos. 

El Décret Exécutif n°21-145 de 17 abril 2021, modificado por el artículo 33 de la Orden Ordonnance n°21-07 de 8 Junio 2021, define los “sectores estratégicos” de la siguiente manera: 

  • Sectores esenciales de la extracción de materias primas 
  • Sectores esenciales del sector energético, a excepción de los hidrocarburos 
  • Industria de la defensa 
  • Ferrocarriles, puertos y aeropuertos 
  • La industria farmacéutica, con la excepción de las inversiones relacionadas con la producción de productos innovadores, de alto valor y esenciales que requieren una tecnología compleja y propia y que se destinan al mercado local y a la exportación 

Si ahora está claro que una empresa sigue estando sujeta a la «regla 51/49», debe obtener la autorización previa del Ministerio de Industria (Ministère de l’Industrie) en caso de transferencia de acciones en beneficio de inversores extranjeros. 

2. Importación de materias primas, productos y mercancías destinadas a la reventa en estado inalterado 

También para estas actividades se mantiene la obligación de que al menos el 51% de las acciones esté en manos de una parte nacional. 

El periodo transitorio fijado originalmente por la ley hasta el 30 Junio 2021, por el que las empresas que operan en este campo de actividad debían ajustarse a la “regla 51/49”, fue derogado de nuevo por la Ordenanza Ordonnance n°21-07 de 8 Junio 2021. Por lo tanto, tampoco se aplica ningún efecto retroactivo en este ámbito de actividad. Sin embargo, al igual que con las actividades de servicio y producción de carácter estratégico, el resultado no cambiará para la mayoría de las empresas. 

3. Actividades de servicio y producción de carácter no estratégico 

Estas actividades están abiertas a la inversión extranjera sin el requisito legal de un vínculo con un socio local. Esto significa que cualquier empresa de nueva creación o cualquier empresa ya existente en el momento de la publicación de estas disposiciones ya no estará sujeta a la obligación de la “regla 51/49”.  

Así, según la legislación argelina, en el caso de una sociedad de este tipo, el 100% del capital también puede estar en manos de uno o varios accionistas extranjeros. Por lo tanto, desde el punto de vista jurídico, nada se opone a la creación de una sucursal en este sector. Sin embargo, el hecho de que el registro mercantil no se haya actualizado desde la Ley Loi n°20-07 de 4 Junio 2020 hace que, desgraciadamente, esto todavía no resulta posible en la práctica.

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Dr. Christian Steiner

Rechtsanwalt (Berlin)
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Sophie Greiner

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